《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中的“本年度計(jì)提的企業(yè)所得稅”應(yīng)如何填報(bào)?
發(fā)布時(shí)間：2024-06-12 16:57:01
《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中的“本年度計(jì)提的企業(yè)所得稅”應(yīng)如何填報(bào)?
答：應(yīng)填報(bào)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在某一國(guó)家(地區(qū))所有成員實(shí)體依據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)提的當(dāng)期所得稅總額，不包含因或有事項(xiàng)計(jì)提的遞延所得稅，例如產(chǎn)品質(zhì)量保證、未決訴訟、債務(wù)擔(dān)保等或有事項(xiàng)造成稅會(huì)之間的暫時(shí)性差異，其產(chǎn)生的遞延所得稅不應(yīng)計(jì)入“本年度計(jì)提的企業(yè)所得稅”。