計提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用—折舊費
銷售費用—折舊費
制造費用—折舊費
貸：累計折舊
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
原材料
計提工資
借：管理費用—工資
銷售費用—工資
制造費用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
計提稅費
借：稅金及附加—城市維護建設(shè)稅
稅金及附加—教育費附加
稅金及附加—地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育附加
結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
稅金及附加
年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
當年虧損時
借：利潤分配—未分配利潤
貸：本年利潤
當年盈利時
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
年末計提盈余公積
借：利潤分配—提取法定盈余公積
貸：盈余公積—法定盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取法定盈余公積