計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)
銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)
制造費(fèi)用—折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
原材料
計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用—工資
銷售費(fèi)用—工資
制造費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
計(jì)提稅費(fèi)
借：稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅
稅金及附加—教育費(fèi)附加
稅金及附加—地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
稅金及附加
年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
當(dāng)年虧損時(shí)
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
當(dāng)年盈利時(shí)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
年末計(jì)提盈余公積
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積
貸：盈余公積—法定盈余公積
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積