備用金會計分錄怎么做(備用金會計分錄)
發(fā)布時間：2024-07-02 11:51:31
備用金的會計分錄
備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個職能科室準(zhǔn)備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置二級明細(xì)賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務(wù)處理如下:
備用金撥付時：
借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：銀行存款
備用金核準(zhǔn)時：
借：管理費用等
貸：其他應(yīng)收款-備用金
備用金期末收回時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-備用金
提取備用金的會計分錄
1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時：
借：其他應(yīng)收款-備用金-XX員工
貸：庫存現(xiàn)金
備用金的借支管理
(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。
(3)各部門借支零星備用金時，應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。
備用金報銷的會計分錄
月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：
借：制造費用 200
貸：庫存現(xiàn)金 200