所得稅大家一定聽過，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售貨物所得或者提供勞務(wù)所得等，都應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么做賬呢？讓好吖好大賬房小編告訴你。
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務(wù)處理：
1、月末計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
3、下月初上交稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
1、在本年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤
3、在下年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
企業(yè)所得稅可以扣除哪些項(xiàng)目？
企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)和經(jīng)營單位按其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的稅，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，具體包括生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi);業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;職工福利費(fèi)支出；公益性捐贈(zèng)支出；除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加等，準(zhǔn)予扣除。