制造業(yè)增值稅16%降至13%，建筑業(yè)11%降至9%，稅率高達45%如何節(jié)稅
制造業(yè)
有的納稅人問道，18年5月1日因為增值稅稅率17%降為16%，11%降為10%，2020年制造業(yè)銷售行業(yè)增值稅稅率16%降至13%，建筑業(yè)11%降至9%
這個時候就要在合同中寫明合同金額是銷售額(不含稅)還是含稅銷售額。
例如：a公司和b公司簽訂合同，a公司(買方)向b公司(賣方)購買一批貨物，售價200萬元。
第一種情況：合同金額即為含稅銷售額(價稅合計)
新政前：增值稅稅額200?(1+16%)*16%=27.59萬元
新政后：增值稅稅額200?(1+13%)*13%=23.01萬元
很明顯新政后b公司(賣方承擔(dān)的稅額減少了4.58萬);
第二種情況：合同金額為銷售額(不含稅)，銷售額=200?(1+16%)=172.41萬元
新政前：增值稅稅額172.41*16%=27.59萬元，含稅銷售額=172.41+27.59=200萬元
新政后：增值稅稅額172.41*13%=22.41萬元，含稅銷售額=172.41+22.41=194.82萬元
這種情況下，a公司(買方)可以少支付給b公司(200-194.82)=5.18萬元，b公司(賣方)同時也比新政前節(jié)省了稅費(27.59-22.41)=5.18萬元。
增值稅稅率16%降至13%，建筑業(yè)11%降至9%，還要繳納25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個稅，其實稅負還是比較重，我們該如何籌劃?
利用園區(qū)政策：
以個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 的組織形式入住園區(qū)，享受個稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：
服務(wù)行業(yè)：個稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%
商貿(mào)銷售類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.25%—1.75%)。
工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)
案例解析：
建筑材料銷售收入1000萬為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬元。這個稅負可以說是相當重的。
如果入駐園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受核定征收個人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策)，個人所得稅500*2.1%*2=21萬，附加稅30*6%=1.8萬，稅收總計30+21+1.8=52.8萬，相比之前的有限公司節(jié)稅比例高達82%以上。
合理節(jié)稅
入駐湖北、上海、重慶、江蘇、青海、江西等稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家分公司或者新公司，通過業(yè)務(wù)分流“分江治水”的方式，用新公司對外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅和企業(yè)所得稅地區(qū)留存稅額40%-70%的扶持政策。
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!