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總賬和明細(xì)賬的關(guān)系及聯(lián)系(會計總賬和明細(xì)賬的區(qū)別)
發(fā)布時間:2024-06-10 04:54:10

  在會計核算工作中,為了適應(yīng)經(jīng)營管理的需要,對于企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在有關(guān)會計科目中進(jìn)行記錄,既要提供總括的核算指標(biāo),又要提供明細(xì)的核算指標(biāo),因此,就必須同時設(shè)置總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。

  總賬與明細(xì)賬的關(guān)系:

  1、反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容相同。

  2、登記賬簿的原始依據(jù)相同。

  總分類的登記方法:

  總分類賬的登記方法因登記的依據(jù)不同而有所不同。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的小型單位的總分類賬可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多的大中型單位的總分類賬可以根據(jù)記賬憑證匯總表或匯總記賬憑證或根據(jù)試算平衡表等定期匯總并登記。

  總賬與明細(xì)賬的區(qū)別:

  1、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)程度不同??偡诸愘~戶是概括地反映會計對象的具體內(nèi)容,提供的是總括性指標(biāo);而明細(xì)分類賬戶是詳細(xì)地反映會計對象的具體內(nèi)容,提供的是比較詳細(xì)具體的指標(biāo)。

  2、作用不同??偡诸愘~戶對明細(xì)分類賬戶具有統(tǒng)一控制作用;明細(xì)分類賬戶對總分類賬戶具有補(bǔ)充說明作用??偡诸愘~戶與其所屬明細(xì)分賬戶在總金額上應(yīng)當(dāng)相等。

  總賬與明細(xì)賬的聯(lián)系:

  平行登記是指對所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以會計憑證為依據(jù),一方面記入有關(guān)總分類賬戶,另一方面記入所屬明細(xì)分類賬戶的方法。

  1、依據(jù)相同

  對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要依據(jù)同樣的原始憑證或者記賬憑證,既登記有關(guān)總分類賬戶,又登記其所屬明細(xì)分類賬戶。

  2、方向相同

  將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入總分類賬和其所屬明細(xì)分類賬時,記賬方向必須相同,即總分類賬戶記入借方(貸方),明細(xì)分類賬戶也應(yīng)記入借方(貸方)。

  3、期間相同

  對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記入總分類賬戶和其所屬明細(xì)分類賬戶的過程中,可以有先有后,但必須在同一會計期間全部登記入賬。

  4、金額相等。

  總分類賬戶本期借方發(fā)生額=其所屬明細(xì)分類賬戶本期借方發(fā)生額合計

  總分類賬戶本期貸方發(fā)生額=其所屬明細(xì)分類賬戶本期貸方發(fā)生額合計

  總分類賬戶期初余額=其所屬明細(xì)分類賬戶期初余額合計

  總分類賬戶期末余額=其所屬明細(xì)分類賬戶期末余額合計