待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄(未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬)
發(fā)布時(shí)間：2024-10-13 02:30:01
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做賬?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄如下：
假設(shè)甲企業(yè)2021年10月份采購了一批庫存成本1000萬元
商品入庫時(shí)
借：庫存商品 1000萬元
應(yīng)交稅額—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 130萬元
貸：銀行存款 1130萬元
月底結(jié)轉(zhuǎn)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 130萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 130萬元
認(rèn)證時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 130萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)行稅額 130萬元
總結(jié)：月末未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，等到認(rèn)證抵扣時(shí)，從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅科目即可