外貿(mào)出口退稅流程及賬務(wù)處理流程圖(外貿(mào)出口退稅流程及賬務(wù)處理流程)
發(fā)布時間：2024-11-01 10:00:02
外貿(mào)出口退稅流程及賬務(wù)處理流程
1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下帳務(wù)處理，會計分錄：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款–應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款–應(yīng)收出口退稅