業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括了業(yè)務(wù)洽談、來賓接待及產(chǎn)品推銷等所發(fā)生的費(fèi)用。招待費(fèi)住宿費(fèi)專票已經(jīng)認(rèn)證抵扣該如何處理？需要注意什么？今天悅報(bào)銷小編來給大家介紹一下！
業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?
業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅是不可以抵扣的。業(yè)務(wù)招待費(fèi)指的是企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在的一項(xiàng)費(fèi)用支出，屬于個(gè)人消費(fèi)，所以業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
招待費(fèi)的增值稅專票是否可以抵扣及賬務(wù)處理的分析是？
首先，對(duì)于招待費(fèi)的增值稅專票，主要有以下兩種處理方法：
1、如果是銷售方開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定計(jì)入銷項(xiàng)稅額即可；
2、如果是購進(jìn)方取得了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。
招待費(fèi)專票已經(jīng)認(rèn)證了，可以在下月增值稅申報(bào)時(shí)從進(jìn)項(xiàng)稅中轉(zhuǎn)出即可。賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用－招待費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
同時(shí)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
綜上所述，招待費(fèi)的增值稅專票是不可以抵扣的。
差旅費(fèi)住宿專票認(rèn)證抵扣后如何做會(huì)計(jì)處理?
案例說明：a公司員工小王出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，按照3%進(jìn)行抵扣。那么相關(guān)會(huì)計(jì)處理怎么做?
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9元
貸：庫存現(xiàn)金 309元
營改增后所發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)是可以憑據(jù)專票進(jìn)行抵扣的。對(duì)于一般納稅人而言，抵扣率為6%，而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，抵扣率為3%。
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或者發(fā)生應(yīng)稅行為，如果月銷售額高于3萬元，或者季銷售額高于9萬元，若是需要開具增值稅專用發(fā)票的，則可自行開具。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是和差旅費(fèi)的區(qū)別
如果客戶到公司來談項(xiàng)目，由公司承擔(dān)相應(yīng)住宿費(fèi)，那么財(cái)務(wù)人員可將這筆費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。如果是本公司的員工到客戶公司去談項(xiàng)目，由公司承擔(dān)相應(yīng)住宿費(fèi)，這時(shí)財(cái)務(wù)人員就要將這筆費(fèi)用列入差旅費(fèi)了。通過上例可得出業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)的區(qū)別就是：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)外人員支出的費(fèi)用；而差旅費(fèi)為企業(yè)內(nèi)部人員所支出的費(fèi)用。