財(cái)務(wù)報(bào)表，不僅是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理儀表盤，也是投融資、政府審計(jì)與監(jiān)督、政府宏觀調(diào)控的晴雨表與風(fēng)向標(biāo)。作為職場(chǎng)人，有必要了解財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)知識(shí)。
財(cái)務(wù)報(bào)表一般包括三張表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。其中，現(xiàn)金流量表像視頻一樣記錄了往來的現(xiàn)金情況，利潤(rùn)表呈現(xiàn)了某個(gè)時(shí)間段賺錢的情況，資產(chǎn)負(fù)債表則像照片一樣總體呈現(xiàn)了當(dāng)時(shí)的“家底”有多厚實(shí)、是在成長(zhǎng)變大還是在萎縮?？纯聪旅尕?cái)務(wù)三大報(bào)表通俗易懂解釋。
利潤(rùn)表：“紙上黃金”
1. 生產(chǎn)成本：主要包含直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，簡(jiǎn)稱“料工費(fèi)”。
2. 毛利1==銷售收入-生產(chǎn)成本(即料工費(fèi))，毛利率1=毛利1/銷售收入*100%。
3. 交付成本：從產(chǎn)品出廠到交付客戶使用過程中的成本，一般包含運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、場(chǎng)地規(guī)劃、安裝費(fèi)用、培訓(xùn)等。
4. 毛利2=毛利1-交付成本，毛利率2=毛利2/銷售收入*100%。其中，毛利率越高，往往意味著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力越高。
5. （1）研發(fā)費(fèi)用，主要包含研發(fā)人力成本、設(shè)備成本、物料成本、測(cè)試成本等（此塊有渠道申請(qǐng)政府補(bǔ)貼）；
（2）銷售費(fèi)用，主要包括職工薪酬、差旅費(fèi)、傭金、廣告、促銷等費(fèi)用；
（3）管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用（職能部門人力費(fèi)用和其他費(fèi)用支出）。其中，管理費(fèi)用的增速一般等于或小于營(yíng)業(yè)收入的增速。
6. 總投入=生產(chǎn)成本+交付成本+研發(fā)費(fèi)用+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用。
7.息稅前利潤(rùn)=銷售收入-總投入。
現(xiàn)金流：“真金白銀”
很多公司的倒閉不是因?yàn)闆]有利潤(rùn)，而是因?yàn)楝F(xiàn)金流斷裂。所以企業(yè)要想長(zhǎng)期健康發(fā)展，必須重視現(xiàn)金流。并努力做到收入必有正利潤(rùn)，利潤(rùn)必有正現(xiàn)金流。而要做到正向而充足的現(xiàn)金流，核心要點(diǎn)：加快周轉(zhuǎn)率，出去的錢慢點(diǎn)，進(jìn)來的錢快點(diǎn)。對(duì)應(yīng)的就是修煉內(nèi)功，以提高庫存周轉(zhuǎn)率、縮短應(yīng)收賬款回收周期等。其中，應(yīng)收賬款，拖得越久，收回來的可能性越低，也很容易變成呆壞死賬。所以像茅臺(tái)這樣的公司，是要求供應(yīng)商先付款再給貨的。
資產(chǎn)負(fù)債表：家底厚實(shí)程度
資產(chǎn)，代表錢的去處；負(fù)債及所有者權(quán)益，代表錢的來源。資產(chǎn)應(yīng)等于負(fù)債，但健康的企業(yè)兩者應(yīng)是增長(zhǎng)變大的。
除以上基礎(chǔ)內(nèi)容外，補(bǔ)充3條對(duì)個(gè)人很有啟發(fā)的觀點(diǎn)，以促進(jìn)大家繼續(xù)學(xué)習(xí)與思考：
1. 是否盈利很多時(shí)候是財(cái)務(wù)人員“算”出來的。
2. 財(cái)務(wù)舞弊常見的三步是先虛增利潤(rùn)，再虛增現(xiàn)金流，最后虛增資產(chǎn)。
3. 很多財(cái)務(wù)只能是帳房先生，好的財(cái)務(wù)，是能深度做到業(yè)財(cái)融合，推動(dòng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的。