業(yè)務(wù)01
6月1日，餐飲公司（一般納稅人）從某農(nóng)場采購其自產(chǎn)蔬菜1萬元（含稅），并取得增值稅普通發(fā)票，稅率欄為“免稅”，貨款未支付。
賬務(wù)處理：
摘要：采購蔬菜
借：主營業(yè)務(wù)成本 — 食材 9100
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 900
貸：應(yīng)付賬款 — xx農(nóng)場 10000
業(yè)務(wù)02
6月2日，從某農(nóng)貿(mào)批發(fā)配送中心采購生鮮肉、雞蛋10萬元，并取得免稅發(fā)票，貨款銀行支付。
賬務(wù)處理：
摘要：采購食材
借：主營業(yè)務(wù)成本 — 食材 100000
貸：銀行存款 100000
業(yè)務(wù)03
公司從小規(guī)模納稅人公司b開具的一張鮮牛肉專用發(fā)票，不含稅金額100000元，價(jià)稅合計(jì)101000元。
賬務(wù)處理：
摘要：采購鮮牛肉
借：主營業(yè)務(wù)成本 — 食材 92000
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9000
貸：銀行存款 101000
業(yè)務(wù)04
6月10日，收到充值卡充值款2000元，并贈送客戶300元，當(dāng)月分兩次進(jìn)行了消費(fèi)，第一次消費(fèi)1000元，第二次消費(fèi)1300元。
賬務(wù)處理：
收到充值款時(shí)：
借：銀行存款 2000
貸：預(yù)收賬款-充值卡 2000
第一次消費(fèi)時(shí)：
借：預(yù)收賬款-充值卡 1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 943.40
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 56.60
第二次消費(fèi)時(shí)：
借：預(yù)收賬款-充值卡 1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 943.40
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 56.60
業(yè)務(wù)05
6月11日，當(dāng)天開票收入10萬元，其中現(xiàn)金收款3萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：6月開票收入
借：銀行存款/其他貨幣資金 70000
庫存現(xiàn)金 30000
貸：主營業(yè)務(wù)收入-開票收入 94339.62
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5660.38
業(yè)務(wù)06
6月12日，當(dāng)天未開票收入13萬元，其中現(xiàn)金收款3萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：6月未開票收入
借：銀行存款/其他貨幣資金 100000
庫存現(xiàn)金 30000
貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入 122641.51
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7358.49
業(yè)務(wù)07
6月13日，銀行轉(zhuǎn)賬為員工繳納社保費(fèi)。
賬務(wù)處理：
摘要：繳納社保費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 6950
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 2850
貸：銀行存款 9800
結(jié)轉(zhuǎn)社保：
借：主營業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi) 4865
管理費(fèi)用-社保費(fèi) 2085
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi) 6950
業(yè)務(wù)08
6月14日，發(fā)放5月份員工工資。
賬務(wù)處理：
摘要：發(fā)放5月工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 289200
貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 2850
銀行存款 286350
結(jié)轉(zhuǎn)工資：
借：主營業(yè)務(wù)成本-工資 202440
管理費(fèi)用-工資 86760
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 289200
業(yè)務(wù)09
6月15日，支付燃?xì)赓M(fèi)3000元，取得增值稅普通發(fā)票；支付水費(fèi)2000元，支付電費(fèi)4000元，因與房東共用水表、電表，水電費(fèi)發(fā)票直接開給了房東。
賬務(wù)處理：
摘要：支付水電費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本-水電氣費(fèi) 7200
管理費(fèi)用-水電費(fèi) 1800
貸：銀行存款 9000
業(yè)務(wù)10
6月15日，繳納上月稅款，其中上月計(jì)提增值稅為25000元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，附加稅費(fèi)1200元。
賬務(wù)處理：
摘要：繳納5月稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 25000
應(yīng)交稅費(fèi) — 城市維護(hù)建設(shè)稅 700
應(yīng)交稅費(fèi) — 教育費(fèi)附加 300
應(yīng)交稅費(fèi) — 地方教育附加 200
貸：銀行存款 11200
營業(yè)外收入（或其他收益） 15000
業(yè)務(wù)11
6月18日，配送餐車報(bào)銷加油費(fèi)500元，取得專用發(fā)票。
賬務(wù)處理：
摘要：報(bào)銷加油費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛費(fèi) 500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 65
貸：庫存現(xiàn)金 565
業(yè)務(wù)12
6月20日，采購冰柜10萬元（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票，貨款銀行支付。
賬務(wù)處理：
摘要：采購冰柜
借：固定資產(chǎn) — 冰柜 100000
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13000
貸：銀行存款 113000
業(yè)務(wù)13
6月21日，老板從公司借款50萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：老板借款
借：其他應(yīng)收款 — 老板 500000
貸：銀行存款 500000
業(yè)務(wù)14
6月22日，公司銀行轉(zhuǎn)賬支付房東個(gè)人下半年房屋租賃費(fèi)共計(jì)30萬元，未取得發(fā)票。
賬務(wù)處理：
摘要：支付7-12月份房屋租賃費(fèi)
借：預(yù)付賬款 — 租賃費(fèi) 300000
貸：銀行存款 300000
業(yè)務(wù)15
6月23日，另一租賃的店面裝修完畢（租賃期限3年），銀行支付裝修款10萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。
賬務(wù)處理：
摘要：支付裝修費(fèi)
借：長期待攤費(fèi)用 — 裝修費(fèi) 100000
貸：銀行存款 100000
業(yè)務(wù)16
6月26日，銀行支付采購食材款20萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：支付貨款
借：應(yīng)付賬款 — xxx 200000
貸：銀行存款 200000
業(yè)務(wù)17
6月28日，計(jì)提本月增值稅及附加稅，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，銷項(xiàng)稅額12.5萬元，假設(shè)無留抵、無預(yù)繳。
賬務(wù)處理：
摘要：計(jì)提增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 25000
計(jì)提附加稅：
借：稅金及附加 — 附加稅 1200
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 城市維護(hù)建設(shè)稅 700
應(yīng)交稅費(fèi) — 教育費(fèi)附加 300
應(yīng)交稅費(fèi) — 地方教育附加 200
業(yè)務(wù)18
6月30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中后廚及前廳的折舊費(fèi)2萬元，管理部門折舊費(fèi)0.5萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：計(jì)提折舊費(fèi)
借：主營業(yè)務(wù)成本 — 折舊費(fèi) 20000
管理費(fèi)用 — 折舊費(fèi) 5000
貸：累計(jì)折舊 25000
業(yè)務(wù)19
6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月煙酒成本25萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 — 煙酒 250000
貸：庫存商品 — 煙酒 250000
業(yè)務(wù)20
6月30日，月末進(jìn)行盤點(diǎn)，未消耗的食材庫存15萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：結(jié)轉(zhuǎn)食材庫存
借：原材料 — 食材 150000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 — 食材 150000
業(yè)務(wù)21
6月30日，財(cái)務(wù)核算，本月收入合計(jì)230萬元，成本、費(fèi)用180萬元，截止2季度末，累計(jì)利潤70萬元，計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)1季度未交所得稅）。
賬務(wù)處理：
摘要：計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用 17500
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 17500
業(yè)務(wù)22
6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)損益，本月收入合計(jì)230萬元，成本140萬元、費(fèi)用38.25萬元，所得稅費(fèi)用1.75萬元。
賬務(wù)處理：
摘要：結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益
借：主營業(yè)務(wù)收入 2300000
貸：本年利潤 2300000
借：本年利潤 1800000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 1400000
管理費(fèi)用 382500
所得稅費(fèi)用 17500