會計(jì)如果弄錯(cuò)了企業(yè)職工的工資，將會造成很嚴(yán)重的影響。因此在發(fā)放工資這一塊，每位會計(jì)都會爭取不出錯(cuò)，但是在計(jì)提和發(fā)放工資時(shí)，大家很容易搞混會計(jì)分錄。這種錯(cuò)誤應(yīng)該如何避免呢？
計(jì)提工資
計(jì)提工資，主要有四個(gè)功能：某些已經(jīng)發(fā)生但沒有實(shí)際支付的費(fèi)用，可以通過計(jì)提的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)先計(jì)入賬簿；某些留存貨物或者減值貨物，依照會計(jì)制度，需要通過計(jì)提來做好相關(guān)準(zhǔn)備；通過計(jì)提可以預(yù)估某些應(yīng)付賬款的金額并計(jì)入賬內(nèi)；其他預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
發(fā)放工資
發(fā)放工資，一般指的是企業(yè)向職工發(fā)放上個(gè)月的工資。雖然按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)該當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資，但是實(shí)際上，會計(jì)核算工資，必須等到這個(gè)月過完了才能核算出來，因此當(dāng)月工資只能滯后發(fā)放。
簡單來說，計(jì)提工資就是提前發(fā)放工資或者獎金，發(fā)放工資一般是指發(fā)放上個(gè)月的工資。
會計(jì)分錄
計(jì)提工資的會計(jì)分錄，分為以下兩個(gè)情況：
如果是計(jì)提工資，那么應(yīng)該這樣做會計(jì)分錄：借-管理費(fèi)用（如果該項(xiàng)支出用于銷售，就寫銷售費(fèi)用）；貸-應(yīng)付職工薪酬——工資。
計(jì)提社保時(shí)，會計(jì)分錄是：借-管理費(fèi)用（同上）；貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。
計(jì)提工資后的下個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，會計(jì)分錄應(yīng)該這樣做：
發(fā)放工資時(shí)：借-應(yīng)付職工薪酬——工資；貸-應(yīng)付職工薪酬——社保/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅/庫存現(xiàn)金或者銀行存款。上交社保時(shí)：借-應(yīng)付職工薪酬——社保；貸-庫存現(xiàn)金或者銀行存款。上交個(gè)人所得稅時(shí)：借-應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅；貸-銀行存款。
關(guān)于工資計(jì)提與發(fā)放的會計(jì)分錄怎么寫，大家還有什么不清楚的嗎？