代理記賬管理辦法2022（代理記賬內(nèi)部規(guī)范是什么）
中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)管理委員會、各區(qū)財政局：
現(xiàn)將《財政部辦公廳關(guān)于做好2022年代理記賬行業(yè)管理工作的通知》（財辦會〔2022〕7號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請結(jié)合以下要求一并按照執(zhí)行：
一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，認真做好年度備案工作
各單位要嚴格按照《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）的有關(guān)規(guī)定，認真做好2022年代理記賬機構(gòu)網(wǎng)上年度備案審核工作。對于審核中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，應(yīng)嚴格按照《代理記賬管理辦法》和《通知》要求進行處理處罰，其中，對于未按要求進行年度備案的，應(yīng)當責令其限期整改，拒不整改的，列入重點關(guān)注名單并向社會公示。各單位應(yīng)于2022年7月15日前將本地區(qū)被處理處罰的代理記賬機構(gòu)名單及相關(guān)情況報送市財政局會計處，并根據(jù)《關(guān)于加強代理記賬機構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管的相關(guān)措施》（滬財會〔2018〕26號）要求，將處理處罰信息記入誠信檔案。
中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)管理委員會、浦東新區(qū)財政局、奉賢區(qū)財政局在年度備案工作期間，應(yīng)通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)“系統(tǒng)與子級設(shè)置”模塊中的“機構(gòu)賬號類型調(diào)整”功能，將已完成備案的注冊地在本轄區(qū)的代理記賬機構(gòu)的注冊賬號調(diào)整為“自貿(mào)區(qū)機構(gòu)賬號”。轄區(qū)內(nèi)原已取得代理記賬許可證書的代理記賬機構(gòu)，其證書依然有效。
二、強化責任落實，深化“證照分離”改革
各單位要嚴格落實“放管服”改革工作要求，持續(xù)轉(zhuǎn)變政府職能，不斷優(yōu)化營商環(huán)境。一是積極落實《關(guān)于深化代理記賬行業(yè)“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》《上海市代理記賬行政審批事項告知承諾實施辦法》等文件要求，優(yōu)化審批服務(wù)環(huán)節(jié)，提高審批服務(wù)效能。中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)管理委員會、浦東新區(qū)財政局、奉賢區(qū)財政局應(yīng)積極探索行業(yè)管理新途徑，確保試點取消代理記賬資格審批后行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展。二是積極推進代理記賬許可證書電子證照的制發(fā)和推廣應(yīng)用工作。根據(jù)財政部以及市財政局工作部署，提供符合國家標準的代理記賬行政審批電子印章，并運用財政部電子證照管理系統(tǒng)生成并發(fā)放加蓋代理記賬行政審批電子印章、全國統(tǒng)一標準及樣式的電子證照，進一步提升行政審批便利性。
三、加強行政監(jiān)管，深入推進行業(yè)治理
各單位要切實履行行業(yè)監(jiān)管的主體責任，強化各項行業(yè)監(jiān)管措施。一是充分運用市場監(jiān)管部門、稅務(wù)部門共享推送信息，及時掌握本地區(qū)代理記賬機構(gòu)信息，依法實施監(jiān)管。二是加大行業(yè)監(jiān)督檢查力度，將全覆蓋例行檢查、行業(yè)專項整治、日常檢查、專項執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查有機結(jié)合，對存在虛假承諾、違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員，嚴格依法處理處罰。三是深化對代理記賬行業(yè)信用監(jiān)管及信息公示，對存在嚴重失信行為的代理記賬機構(gòu)，記入會計領(lǐng)域違法失信記錄，列為重點監(jiān)管對象，實施聯(lián)合懲戒，并及時向社會公布。
四、認真分析總結(jié)，按時報送管理報告
各單位應(yīng)認真總結(jié)代理記賬行業(yè)管理工作的經(jīng)驗和不足，補短板促提升。一是中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)管理委員會、浦東新區(qū)財政局、奉賢區(qū)財政局應(yīng)按照《通知》要求，對取消代理記賬資格審批改革實施情況開展評估，并形成中期評估報告。中期評估報告的內(nèi)容應(yīng)當至少包括本轄區(qū)代理記賬機構(gòu)數(shù)量變化情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況、工商登記注冊信息推送情況、創(chuàng)新監(jiān)管方式情況、開展年度備案工作情況、日常監(jiān)管與檢查處罰情況、社會反響情況、改革推進過程中存在的突出問題以及建議解決方法等，并于2022年6月15日前報送市財政局會計處。二是各單位應(yīng)按照《通知》要求，結(jié)合工作實際，注重梳理本地區(qū)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，認真總結(jié)本地區(qū)在開展年度備案工作、落實“放管服”改革工作要求、開展事中事后綜合監(jiān)管等情況，形成本地區(qū)行業(yè)的綜合分析報告，于2022年7月15日前報送市財政局會計處。
上海市財政局
2022年3月31日
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院工作部署，深化代理記賬行業(yè)“放管服”改革，持續(xù)轉(zhuǎn)變政府職能、加強行業(yè)監(jiān)管、優(yōu)化營商環(huán)境，進一步激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力，切實做好2022年代理記賬行業(yè)管理工作，根據(jù)《財政部關(guān)于“整頓行業(yè)秩序、建設(shè)法規(guī)體系、促進健康發(fā)展” 做好2022年會計管理工作的意見》（財會〔2022〕4 號），現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、組織做好2022年代理記賬機構(gòu)年度備案工作
各省級財政部門應(yīng)當組織本地區(qū)縣級以上財政部門認真做好2022年代理記賬機構(gòu)（包含注冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同）網(wǎng)上年度備案工作，嚴格按照《代理記賬管理辦法》（財政部令第98號）第十六條關(guān)于代理記賬機構(gòu)應(yīng)當于每年4月30日之前向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬機構(gòu)基本情況表、專職從業(yè)人員變動情況的有關(guān)規(guī)定，加強對備案信息真實性、規(guī)范性、完整性的審核。
2021年12月31日前已取得代理記賬資格的代理記賬機構(gòu)和已辦理備案登記的分支機構(gòu)，以及已注冊在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的代理記賬機構(gòu)和分支機構(gòu)，應(yīng)當于2022年4月30日前通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)向財政部門進行年度備案。代理記賬機構(gòu)和分支機構(gòu)于2021年12月31日前跨原財政部門管轄地遷移辦公地點的，應(yīng)向其遷入地財政部門進行年度備案。
對于代理記賬機構(gòu)提交的備案材料不符合要求的，財政部門應(yīng)當予以退回，并一次性告知需要補正的全部內(nèi)容；對于未按要求進行年度備案的，財政部門應(yīng)當責令其限期整改，拒不整改的，列入重點關(guān)注名單并向社會公示，提醒其履行有關(guān)義務(wù)；對于已取得代理記賬許可證書但未能持續(xù)符合代理記賬資格條件的，財政部門應(yīng)當責令其在60日內(nèi)整改，逾期仍達不到規(guī)定條件的，由財政部門撤銷其代理記賬資格。
財政部門應(yīng)當在代理記賬機構(gòu)完成2022年年度備案后，通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)“系統(tǒng)與子級設(shè)置”模塊中的“機構(gòu)賬號類型調(diào)整”功能，將已完成備案的注冊地在自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)的代理記賬機構(gòu)的注冊賬號調(diào)整為“自貿(mào)區(qū)機構(gòu)賬號”。自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)原已取得代理記賬許可證書的代理記賬機構(gòu)，其證書依然有效。
二、進一步加強行業(yè)監(jiān)管
各省級財政部門應(yīng)當落實放管結(jié)合、放管并重要求，切實履行監(jiān)管職責，進一步加強行業(yè)監(jiān)管，加快推進以日常檢查為基礎(chǔ)、以行政執(zhí)法為手段、以信用監(jiān)管為核心的新型監(jiān)管模式。
一是推動建立聯(lián)合監(jiān)管機制。積極推動建立“證照分離”改革新形勢下代理記賬行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管機制，與市場監(jiān)管、稅收監(jiān)管等監(jiān)管部門暢通監(jiān)管數(shù)據(jù)共享渠道，充分運用監(jiān)管部門共享推送的信息，及時掌握本地區(qū)代理記賬機構(gòu)有關(guān)情況，全面納入監(jiān)管范圍，依法實施監(jiān)管。
二是組織開展代理記賬行業(yè)專項整治工作。聯(lián)合有關(guān)監(jiān)管部門對代理記賬機構(gòu)無證經(jīng)營、虛假承諾等違法違規(guī)行為進行專項整治（具體整治工作通知另行下發(fā)）,按要求抓好各項任務(wù)落實，并推動形成制度化、常態(tài)化長效機制。
三是加大行業(yè)監(jiān)督檢查力度。將全覆蓋核查、“雙隨機、一公開”日常檢查、重點專項檢查等與代理記賬行業(yè)專項整治工作有機結(jié)合，對納入監(jiān)管范圍的代理記賬機構(gòu)采取更加科學精準的監(jiān)管措施，加強對其承諾內(nèi)容、資格條件、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的檢查。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員的違法違規(guī)行為，嚴格按照《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)進行處理。
四是持續(xù)加強行業(yè)信用監(jiān)管。建立健全代理記賬行業(yè)誠信管理體系，對存在嚴重失信行為的代理記賬機構(gòu)，記入會計領(lǐng)域違法失信記錄，列為重點監(jiān)管對象，實施聯(lián)合懲戒，并及時向社會公布。
三、全面推進電子證照的制發(fā)與推廣應(yīng)用
各省級財政部門應(yīng)當嚴格按照《國務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》（國發(fā)〔2021〕7號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進電子證照擴大應(yīng)用領(lǐng)域和全國互通互認的意見》（國辦發(fā)〔2022〕3號）和《財政部辦公廳關(guān)于加快推進會計行業(yè)執(zhí)業(yè)許可證電子證照工作的通知》（財辦會〔2021〕15號）有關(guān)要求，以財政部電子證照管理系統(tǒng)為依托，以全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)為統(tǒng)一應(yīng)用平臺，于2022年底前在本地區(qū)完成代理記賬許可證書電子證照（以下簡稱電子證照）的制發(fā)與推廣應(yīng)用工作。
2021年已完成試點的省級財政部門，應(yīng)當在試點工作的基礎(chǔ)上，認真總結(jié)經(jīng)驗做法，及時查找問題不足，推動本地區(qū)全面實現(xiàn)電子證照的制發(fā)與推廣應(yīng)用。
2021年未參加試點的省級財政部門，應(yīng)當積極配合財政部完成本地區(qū)電子證照制發(fā)與推廣應(yīng)用工作。一是積極協(xié)調(diào)推進本地區(qū)電子印章制作、歸集等工作，將本地區(qū)電子印章系統(tǒng)接入財政部電子證照管理系統(tǒng)，提供符合國家標準的代理記賬行政審批電子印章。二是通過財政部電子證照管理系統(tǒng)生成并發(fā)放加蓋代理記賬行政審批電子印章的、全國統(tǒng)一標準及樣式的電子證照。三是加強對本地區(qū)各級財政部門在電子證照的制發(fā)與推廣應(yīng)用中的跟蹤指導(dǎo)，對工作推進中發(fā)現(xiàn)的問題及時向財政部會計司報告，并指定1名工作聯(lián)系人，于2022年3月25日前將聯(lián)系人單位、姓名、聯(lián)系電話、電子郵箱等報送財政部會計司。
四、加強對代理記賬行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管與指導(dǎo)
各省級財政部門應(yīng)當嚴格按照《代理記賬行業(yè)協(xié)會管理辦法》規(guī)定，組織本地區(qū)縣級以上財政部門認真做好代理記賬行業(yè)協(xié)會（以下簡稱行業(yè)協(xié)會）日常備案和2022年度工作報告報送工作，及時掌握行業(yè)協(xié)會發(fā)展動態(tài)。各地區(qū)依法自發(fā)成立的行業(yè)協(xié)會，應(yīng)當在登記管理機關(guān)完成注冊登記后的15個工作日內(nèi)，向財政部門提交備案材料；已經(jīng)在登記管理機關(guān)注冊登記的行業(yè)協(xié)會，應(yīng)當在按照有關(guān)規(guī)定向登記管理機關(guān)報送年度工作報告后的15個工作日內(nèi)（最晚不得遲于2022年6月30日），向財政部門報送年度工作報告（包含協(xié)會基本信息及變動情況、會員構(gòu)成及變動情況等），并保證報告的規(guī)范性和完整性。
對于未按規(guī)定進行備案或者報送年度工作報告的行業(yè)協(xié)會，財政部門應(yīng)當對其進行約談，并責令限期改正；逾期不改正的，應(yīng)當列入重點關(guān)注名單，并向社會公示。對于在日常監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)存在可疑基本信息或會員機構(gòu)信息的行業(yè)協(xié)會，財政部門應(yīng)當及時對其進行核查確認，對確實存在不實信息的行業(yè)協(xié)會進行約談，并責令限期改正；逾期不改正的，應(yīng)當列入重點關(guān)注名單，并向社會公示。
在做好行業(yè)協(xié)會日常監(jiān)管的同時，應(yīng)當加強對行業(yè)協(xié)會的工作指導(dǎo)，引導(dǎo)社會力量共同參與市場秩序維護，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在行業(yè)執(zhí)業(yè)標準制定、內(nèi)部控制建設(shè)、誠信體系建設(shè)、競爭機制搭建、服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督等方面的自律管理功能，逐步構(gòu)建政府行政管理和行業(yè)自律管理相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互支撐的監(jiān)管格局。
五、加強對本地區(qū)代理記賬管理工作的總結(jié)與分析
（一）形成自由貿(mào)易試驗區(qū)改革實施情況中期評估報告。
各省級財政部門應(yīng)當根據(jù)國發(fā)〔2021〕7號文件有關(guān)要求，認真組織做好對在自由貿(mào)易試驗區(qū)暫時調(diào)整適用《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》中涉及代理記賬資格行政審批的部分條款有關(guān)規(guī)定情況的中期評估，形成中期評估報告。中期評估報告的內(nèi)容應(yīng)當至少包括本地區(qū)代理記賬機構(gòu)數(shù)量變化情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況、工商登記注冊信息推送情況、創(chuàng)新監(jiān)管方式情況、日常監(jiān)管與檢查處罰情況、社會反響情況、改革推進過程中存在的突出問題以及建議解決方法等，并于2022年６月30日前報送財政部會計司。
（二）形成2021年代理記賬行業(yè)分析報告。
各省級財政部門應(yīng)當根據(jù)2021年開展代理記賬管理工作以及代理記賬機構(gòu)、代理記賬行業(yè)協(xié)會備案的情況，形成本地區(qū)2021年代理記賬行業(yè)分析報告，加強對行業(yè)發(fā)展的前瞻性研究和數(shù)據(jù)分析。行業(yè)分析報告的內(nèi)容應(yīng)當至少包括本地區(qū)代理記賬機構(gòu)和代理記賬行業(yè)協(xié)會的基本情況和主要特點、圍繞“放管服”改革所做的主要工作，以及本地區(qū)代理記賬行業(yè)存在的主要問題及下一步工作打算等，并于2022年8月31日前報送財政部會計司。
財政部辦公廳
2022年3月14日