企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填？
1、在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時(shí)，需要在填報(bào)表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。
2、進(jìn)入職工薪酬填寫表格，首先填寫工資薪金支出。
賬載金額：就是會(huì)計(jì)賬目上記錄的具體金額。
3、實(shí)際發(fā)生額：就是實(shí)際發(fā)放到員工手內(nèi)的工資金額，用具體的工資金額減去仍未發(fā)放的工資。
4、稅收金額：稅法上允許抵扣的工資金額，通常是實(shí)際發(fā)放到員工手里的工資金額。
5、納稅調(diào)整金額：就是賬載金額和稅收金額之間的差額，稅收金額小于賬載金額就會(huì)形成調(diào)增額。
6、如果企業(yè)還存在福利費(fèi)支出，則按照上述方法填寫在職工福利費(fèi)支出欄。
職工福利費(fèi)支出：不得超過工資的14%，其余部分形成調(diào)整。
7、職工教育經(jīng)費(fèi)，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)支出，也需要按照賬載金額、實(shí)際發(fā)生額、稅收金額進(jìn)行填寫。
職工教育經(jīng)費(fèi)：不得超過工資的8%，超過部分形成調(diào)整。
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)支出：不得超過工資的2%，超過部分形成調(diào)整。
8、職工薪酬表填寫好之后，把合計(jì)填寫在期間費(fèi)用明細(xì)表就可以了。
企業(yè)所得稅匯算清繳的做法
目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)、介質(zhì)申報(bào)和手工申報(bào)。
其中，網(wǎng)上申報(bào)是指企業(yè)所得稅納稅人通過神州浩天網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行首次申報(bào)和更正申報(bào);介質(zhì)申報(bào)、手工申報(bào)是指由于實(shí)際情況，納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)可直接攜帶申報(bào)介質(zhì)及匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。