增值稅進項稅轉出如何寫會計分錄(增值稅進項稅額轉出賬務處理)
發(fā)布時間：2024-06-16 13:32:48
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，就要做增值稅進項稅額轉出的會計處理。相關的會計分錄該怎么寫?
增值稅進項稅額轉出的會計分錄
(1)發(fā)生需要轉出時，應做的會計分錄為：
借：庫存商品/在建工程/原材料/銷售費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
(2)月底進行結轉時，應做的會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
貸：應交稅費——未交增值稅
轉出去年已抵扣的進項稅額的會計分錄
一、存貨
借：原材料/庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
二、費用
1、借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
增值稅補稅留抵的會計分錄
(一)如果增值稅欠稅的稅額大于期末留抵稅額，應當以期末留抵稅額紅字為依據，應做的會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——未交增值稅
(二)如果增值稅欠稅的稅額小于期末留抵稅額，應當以增值稅欠稅稅額紅字為依據，應做的會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——未交增值稅
增值稅進項稅轉出的方法
一、直接轉出法
一般的貨物，進項稅額轉出=賬面成本×稅率
二、還原轉出法
免稅農產品，進項稅額轉出=賬面成本/(1-13%)×13%
三、比例轉出法
進項稅額轉出的另一種特殊方法。
四、凈值轉出法
不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產凈值率
不動產凈值率=(不動產凈值÷不動產原值)×100%