如果在工作中，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)，該怎么辦？
1、應(yīng)付職工薪酬計(jì)提數(shù)大于實(shí)際發(fā)生數(shù)，計(jì)提時(shí)分配到各項(xiàng)費(fèi)用和成本中，用跟實(shí)際發(fā)生對(duì)比的差額沖費(fèi)用;
2、在“應(yīng)付職工薪酬”科目下設(shè)置二級(jí)科目“工資”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”，應(yīng)付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費(fèi)用，就看公司的社保是包含在工資里還是不包含
(1)計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用——工資
管理費(fèi)用——社保
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社保
(2)繳納社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)收款
貸：貨幣資金
(3)發(fā)工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：貸幣資金
其他應(yīng)收款
用“其他應(yīng)收款”還是“其他應(yīng)付款”都可以，沒有強(qiáng)制規(guī)定，反正借貸相等，只是暫掛科目。
(4)如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。
借：管理費(fèi)用——工資
管理費(fèi)用——社保
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社保
這類型問題的關(guān)鍵在于計(jì)提得是否準(zhǔn)確，有余額無非為兩種：一，提得準(zhǔn)確，沒有發(fā)完。二，提得欠準(zhǔn)確，多提了，對(duì)于前者，應(yīng)該及時(shí)付完，，對(duì)于后者，可以沖回成本，也可以在以后月度少提。