勞務(wù)派遣會(huì)計(jì)賬務(wù)處理(勞務(wù)派遣會(huì)計(jì)賬務(wù)處理用工單位)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-08 04:19:05
勞務(wù)派遣會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票
借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金
借：其他應(yīng)付款-社保等 貸：銀行存款
5、計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用
借：管理費(fèi)用-工資/辦公費(fèi)等 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)