勞務(wù)派遣會計賬務(wù)處理(勞務(wù)派遣會計賬務(wù)處理用工單位)
發(fā)布時間：2024-06-08 04:19:05
勞務(wù)派遣會計賬務(wù)處理
1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保等 (個人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借：其他應(yīng)付款-社保等 貸：銀行存款
5、計提增值稅和附加稅費(按差額計提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-增值稅 應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加
6、支付本企業(yè)人員工資和費用
借：管理費用-工資/辦公費等 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤