月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做(月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理)
發(fā)布時間：2024-06-23 06:27:04
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄怎么做?
1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–銷項稅額
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–未交增值稅
2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–進項稅額
假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵
3、當次月交納了應(yīng)交稅金
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–已交稅金
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交增值稅–已交稅金
至此，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣
一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了