第一，什么是匯算清繳？
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
第二，什么樣的企業(yè)要匯算清繳？填報什么表？
第三，匯算清繳時間 時間是如何定的？
1、一個納稅年度終了后5個月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）需要完成匯算清繳。企業(yè)多在每年3-5月集中申報，稅局集中在5月底進行扣款。
2、納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，可以按規(guī)定申請辦理退稅或抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
第四，匯算清繳時的優(yōu)惠事項還備案？資產(chǎn)損失如何申報？
1、符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，如當(dāng)年度享受稅收優(yōu)惠，需按公告2018年第23號有關(guān)規(guī)定， 將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>
2、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，需填報所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，并按照公告2011年第25號有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)損失相關(guān)資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，不需在申報環(huán)節(jié)向稅務(wù)機關(guān)報送。