計提和繳納企業(yè)所得稅分錄(計提企業(yè)所得稅分錄/繳納企業(yè)所得稅分錄)
發(fā)布時間：2024-06-25 22:41:53
企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的所得稅，一般設置所得稅費用科目、應交稅費科目核算，計提支付所得稅時，會計人員應如何做會計分錄?
計提支付所得稅分錄
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—所得稅
支付時：
借：應交稅費—所得稅
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳分錄
1、應補繳稅額的：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
企業(yè)所得稅計算公式
企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
所得稅=應納稅所得額×稅率(25%或20%、15%)
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目。
退回企業(yè)所得稅分錄
在本年度退回，收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結轉所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
在下年度退回
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤