對于企業(yè)來說，日常運營的過程中，所有的資金往來都要及時進(jìn)行賬務(wù)處理，無論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作。
發(fā)生退稅的賬務(wù)處理怎么做?今天我們就企業(yè)退稅相關(guān)的賬務(wù)處理來做詳細(xì)的講解，一起來看看吧~
增值稅留底退稅
假如企業(yè)4月份收到留抵退稅10萬元，這樣做賬：
借：銀行存款 100000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)100000
增值稅加計抵減
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵扣應(yīng)納稅額;生活性服務(wù)業(yè)自2019年10月1日至2022年12月31日，按照當(dāng)日可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。
假如公司4月份增值稅銷項稅額130萬，進(jìn)項稅額100萬元，加計抵減10萬元，5月份繳納增值稅20萬元
4月計提時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30萬
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30萬
5月繳納時：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 30萬(應(yīng)納稅額)
貸：銀行存款 20萬(實繳稅額)
其他收益 10萬(加計抵減)
如果當(dāng)月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務(wù)處理。
六稅兩費減免
關(guān)于六稅兩費，對于當(dāng)期直接減免的，不用做賬務(wù)處理，直接按減免后實際繳納的金額做賬即可
計提時：
借：稅金及附加等
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅等
繳納時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳退回稅款 如果在本年度退回：收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
如果在下年度退回：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
外貿(mào)出口退稅 退增值稅時：退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
貸：應(yīng)交稅費 – 應(yīng)交增值稅(出口退稅專用)
收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅
退消費稅時：退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
報關(guān)出口后申請出口退稅
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅
貸：主營業(yè)務(wù)成本
收到退還的消費稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅
收到返還的公會經(jīng)費
返還的公會經(jīng)費是給企業(yè)公會組織的，主要用于職工或公會活動，單獨核算，屬于?？顚Ｓ谩Ｈ绻髽I(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費核算賬戶，返還的工會經(jīng)費應(yīng)直接進(jìn)入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進(jìn)行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費核算賬戶，返還的工會經(jīng)費應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。
當(dāng)企業(yè)收到返還工會經(jīng)費時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費