資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫!匯算清繳(一)
在匯算清繳，填寫到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表的時(shí)候，關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫，很多同學(xué)都一臉疑惑，不知道該怎么填寫。接下來，由小編和大家一起學(xué)習(xí)一下這兩個(gè)必填項(xiàng)如何取數(shù)和填寫吧!
一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)填錯(cuò)可能給企業(yè)帶來的影響
103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這樣會(huì)給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。所以各位同學(xué)要引以重視，不得隨便亂填寫。
注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似。
二、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(全年經(jīng)營情況)
從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號(hào)里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報(bào)的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。這時(shí)大多數(shù)同學(xué)又有疑問了，全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計(jì)算?季初值和季末值是什么?
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4
季度平均值=(季初值+季末值)/2
季初值一般取數(shù)是該季度的上一個(gè)臨近月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù);季末值一般取數(shù)是該季度最后一個(gè)月份資產(chǎn)負(fù)債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。比如：
2021年季度平均值換算表 單位：萬元
月份
資產(chǎn)總額(萬元)
季度平均值算法
2020年12月
3000
2021年1月份
3300
2021年2月份
3600
2021年3月份
3900
一季度平均值=(3000+3900)/2=3450
2021年4月份
3100
2021年5月份
3400
2021年6月份
3700
二季度平均值=(3900+3700)/2=3800
2021年7月份
3200
2021年8月份
3500
2021年9月份
3800
三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750
2021年10月份
3500
2021年11月份
3700
2021年12月份
4100
四季度平均值=(3800+4100)/2=3950
全年季度平均值=(3450+3800+3750+3950)/4=3737.5
以上表格計(jì)算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況，接下來小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計(jì)算的。
三、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(年中開業(yè)經(jīng)營情況)
年中開業(yè)經(jīng)營的，以實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度來確定相關(guān)指標(biāo)。比如:
2021季度平均值換算表 單位：萬元
月份
資產(chǎn)總額(萬元)
季度平均值算法
2021年1月份
2021年2月份
2021年3月份
2021年4月份
2021年5月份
3400
2021年6月份
3700
二季度平均值=(3400+3700)/2=3550
2021年7月份
3200
2021年8月份
3500
2021年9月份
3800
三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750
2021年10月份
3500
2021年11月份
3700
2021年12月份
4100
四季度平均值=(3800+4100)/2=3950
全年季度平均值=(3550+3750+3950)/3=3750
以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對(duì)于季度平均值的換算過程，你會(huì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算是以實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度來確定的。你學(xué)會(huì)了嗎?