增值稅留抵退回怎么做分錄(留抵退回賬務處理)
發(fā)布時間：2024-11-22 12:40:01
申請了增值稅留抵退稅后，增值稅留抵退回怎么做分錄?賬務處理怎么進行?
一、按照要求申請留抵退稅后，根據稅務機關核準的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) ****
二、收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：
借：銀行存款 ****
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的，那么這時，已經收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) ****
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：銀行存款 ****