小規(guī)模收到專票的風(fēng)險
答：稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因，是因?yàn)椋?span style="color:#0000FF">小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票，會在金稅系統(tǒng)中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認(rèn)證抵扣的進(jìn)項票，會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險提示，會有被審查，并提交情況說明的風(fēng)險而已。當(dāng)小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時期，可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，他們會選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專用發(fā)票的有效期有360天。
小規(guī)模納稅人收到的專票怎么處理？
答：專票對于小規(guī)模納稅人來說，是不能抵扣的，也無需認(rèn)證的。但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票，到時會調(diào)查用。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;
(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。
所以，納稅人開票的時候，如果不做特別要求，是很難判斷對方是否是一般納稅人的，可能就直接開了專票。但是專票對于小規(guī)模納稅人來說，是不能抵扣的，也無需認(rèn)證的。