上期留抵稅額怎么在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款
故：本期應(yīng)交增值稅一般公式
一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 – 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅留抵
本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。
留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒有時(shí)間的限制。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。
留抵稅太多能進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?
留抵稅太多可以進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出也可能是前面月的已抵扣的。
留抵稅太多進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出有關(guān)內(nèi)容
1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出能直接在留抵稅額里抵扣嗎?
有留抵的，在留抵稅額里面直接抵扣。記賬憑證做了以后，月末計(jì)算未交增值稅時(shí)就減了。
2、已認(rèn)證留抵的進(jìn)項(xiàng)稅稅務(wù)局讓轉(zhuǎn)出，對嗎?
讓做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就像樓上說的，購銷是對應(yīng)的，你的銷售是按照3%繳稅，在抵扣17%，那肯定是不合理的。你必須要做轉(zhuǎn)出。
3、應(yīng)稅產(chǎn)品轉(zhuǎn)為免稅產(chǎn)品后進(jìn)項(xiàng)留抵稅額是否轉(zhuǎn)出?
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生條例第十條規(guī)定的情形的(免稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)除外)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。