計提增值稅會計分錄怎么做/增值稅完整會計分錄(計提 增值稅)
發(fā)布時間：2024-07-10 21:38:37
小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標準以下、會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，對于小規(guī)模納稅人而言，計提和繳納增值稅時應如何做會計分錄?
小規(guī)模納稅人計提和繳納增值稅的會計分錄
購入材料時
借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)
貸：銀行存款等
銷售貨物時
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
交納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人計提和繳納增值稅的會計分錄
購進貨物
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
銷售貨物
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
當月發(fā)生的應交未交增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
當月交納當月增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
應交稅費是什么？
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費應、按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)通過應交稅費科目反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。
應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。